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财联社 1 月 30 日讯 （记者 李迪）为落实 《推动公募基金高质量发展行动方案》，2026 年 1 月 30 日，证监会发布 《公开募集证券投资基金信息披露内容与格式准则第 2 号—定期报告的内容与格式 （征求意见稿）》（以下简称 《准则》）
《准则》 现向社会公开征求意见，基金业协会同步就 《证券投资基金信息披露 XBRL 模板》(以下简称 《XBRL 模板》) 征求行业意见。
值得注意的是，本次 《XBRL 模板》 新增有关中长期业绩、盈利投资者占比的披露要求，引导行业落实长期投资理念，并推动行业更加重视投资者利益。
《XBRL 模板》 要求管理人在年报、半年报、季报中新增产品过去 7、10 年中长期业绩，不再披露过去 1 个月的业绩，缓解追逐短期排名的浮躁心态；同时要求管理人在年报、半年报中披露过去一年的主动管理的股票型和混合型基金盈利投资者占比情况。
此外，本次 《XBRL 模板》 还要求基金管理人在年报中披露报告期内相关产品的股票换手率数据，强化投资行为稳定性的信息揭示，督促基金管理人、基金经理形成更加审慎、理性的投资观念，纠治过于激进的投资行为。
公募定期报告信披准则迎来新规
公募基金行业发展二十余年，相关信息披露标准体系不断健全，对于提升行业规范性和透明度、保护投资者合法权益起到了重要作用，但在实践中也暴露出一些问题亟需解决。
2025 年 5 月，证监会正式印发 《推动公募基金高质量发展行动方案》(以下简称 《行动方案》)，明确提出 「加强透明度建设」 的改革任务。
为落实 《推动公募基金高质量发展行动方案》，2026 年 1 月 30 日，证监会发布关于就 《公开募集证券投资基金信息披露内容与格式准则第 2 号—定期报告的内容与格式 （征求意见稿）》 公开征求意见的通知 （以下简称 《通知》）。
《通知》 显示，为落实 《推动公募基金高质量发展行动方案》，加强行业透明度建设，切实保护基金份额持有人合法权益，中国证监会对 《证券投资基金信息披露内容与格式准则第 2 号—年度报告的内容与格式》《证券投资基金信息披露内容与格式准则第 3 号—半年度报告的内容与格式》《证券投资基金信息披露内容与格式准则第 4 号—季度报告的内容与格式》 进行了整合修订，并更名为 《公开募集证券投资基金信息披露内容与格式准则第 2 号—定期报告的内容与格式》（以下简称 《准则》）。
《准则》 现向社会公开征求意见，意见反馈截止时间为 2026 年 3 月 2 日。基金业协会同步就 《证券投资基金信息披露 XBRL 模板》(以下简称 《XBRL 模板》) 征求行业意见。
信息披露规则体系更加简明，删除重复信披内容
据悉，本次修订将现行 《内容与格式准则》 第 2 号 (年报)、3 号 (半年报)、4 号 (季报) 整合成一个规范性文件 (即 《内容与格式准则一定期报告》)，并根据各类型定期报告特点，保留相应个性化披露要求。
同时，根据 《信披办法》 等上位法规定和行业最新实践，更新了各类型定期报告的信披内容与格式要求。
此外，在新修订的 《内容与格式准则一定期报告》 中进行充分授权, 将 《XBRL 模板》 的层级由 「规范性文件」，调整为 「基金业协会自律规则」。修订工作完成后，将形成 「部门规章+规范性文件+自律规则」 的定期报告信息披露规则体系，在保持规则的简明性和权威性基础上, 进一步增强规则的灵活性和适应性。
同时本次修订删除了大量重复信披内容，有利于减轻行业机构负担。
新增中长期业绩、盈利投资者占比披露要求
值得注意的是，《行动方案》 明确提出要综合展示产品中长期业绩、业绩比较基准对比、投资者盈亏情况等信息。
据此，基金业协会将在本次 《XBRL 模板》 中，要求管理人在年报、半年报、季报中新增产品过去 7、10 年中长期业绩，不再披露过去 1 个月的业绩，引导行业更加注重 「长期投资、价值投资」 理念。
同时，《XBRL 模板》 要求管理人在年报、半年报中披露过去一年的主动管理的股票型和混合型基金盈利投资者占比情况，推动行业更加重视投资者利益。
业内人士指出，披露过去 7、10 年中长期业绩，有助于引导行业重视长期投资理念，不再披露 1 个月短期业绩有助于引导行业摆脱对短期收益的过度关注，缓解追逐短期排名的浮躁心态。
而披露主动权益类基金盈利投资者占比，更是能直观地展现出投资者的实际盈利情况，有望引导行业机构更加重视投资者实际获得感，鼓励行业机构将投资者利益放在核心位置。
股票换手率数据需披露，强化投资稳定性信息揭示
近几年，公募基金行业内部分主动管理的股票型、混合型基金仍存在换手率偏高的问题，这类投资操作与价值投资、长期投资的行业核心理念相悖，且会推高基金运作成本，可能会侵蚀产品长期收益空间，进而影响投资者的实际获得感，不利于行业的持续健康发展。
据悉，本次 《XBRL 模板》 要求基金管理人在年报中披露报告期内相关产品的股票换手率数据，强化投资行为稳定性的信息揭示，督促基金管理人、基金经理形成更加审慎、理性的投资观念，纠治过于激进的投资行为。
业内人士指出，此举有助于纠治过于激进的交易操作与短期化投资行为，有望更好地引导行业回归长期投资、价值投资本源，以更稳健的投资运作切实维护投资者合法权益，推动公募基金行业高质量发展。
