文 | 亿恩
“ 最头疼的就是这个税的问题了，无论国内外，好像全在盯着‘ 税’”，一位跨境卖家道出了 2025 年行业的核心挑战。
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毫无疑问，当前全球跨境电商正同步经历一场深刻的税务合规革命，卖家面临来自国内与海外的双重压力。
在国内，监管体系正形成数据透明与失信惩戒的闭环，合规成为生存底线，过去依赖信息差的粗放经营模式已被终结。
一方面，截至 2025 年底，已有超 7000 家境内外电商平台 （如亚马逊、Temu） 完成首轮涉税信息报送，税务机关得以穿透平台，直接掌握卖家的真实交易数据，“ 隐形经营” 不再可能。
另一方面，将于 2026 年 3 月实施的新版 《欠税公告办法》是一把高悬的“ 惩戒利剑”。它不仅扩大了欠税公告范围，更意味着任何税务违规都将转化为对企业及法人商誉的公开打击，直接影响信贷、招投标等核心经营活动。从事后追缴转向事前事中全面监控，国内的税务合规从过去的可选项变为关乎企业存续的必答题。
这股“ 税务合规” 风在过去几个月里，极大程度地主导了卖家情绪，纷纷表示因此而无法投入海外销售旺季中，还有不少中大型卖家被公告需巨额补税。
然而还有挑战在等着跨境卖家们。截至 2025 年 12 月，全球主要经济体正密集调整针对跨境电商的税务政策，特别是针对小额包裹的免税门槛。
一、美国全面取消小额包裹免税
根据 2025 年 7 月 30 日的行政命令，自 2025 年 8 月 29 日起，美国正式暂停了 《1930 年关税法》 第 321 条 （Section 321） 规定的 800 美元以下小额包裹免税待遇，延续近 90 年的政策正式终结。
美国也成为了 2025 年全球首个全面取消小额包裹免税政策的国家。
“ 免税待遇被全面取消，所有进口商品无论价值高低均需缴纳关税”，这使得日均约 400 万件小额包裹的成本结构发生剧变，清关流程也变得复杂、耗时，对低价值商品而言关税成本可能远超商品本身。
为平稳实施这一根本性转变，新政设置了至 2026 年 2 月 28 日的六个月过渡期。
在过渡期内，通过邮政渠道进入美国市场的包裹可在两种计税方式中选择：一是按原产国税率征收从价税；二是按国别缴纳每件 80 至 200 美元的固定税。
其中中国商品因叠加 10% 对等关税与 20% 芬太尼关税，适用最高档固定税或 30% 从价税 （部分品类综合税率达 39%-70%）。
过渡期后，自 2026 年 3 月 1 日起，所有进入美国市场的商品渠道将统一实行从价税制度，并由承运商负责预先征收和代缴关税。整个新政仅对价值不超过 100 美元的善意礼品和文件类邮件保留了豁免。
与此同时，美国市场的跨境电商卖家，还面临从联邦到各州层面持续收紧的税务监管网络。
据了解，美国国税局已将线上零售列为监管“ 优先事项”，并扩大使用 1099-K 表格追踪平台交易收入。尤其对于使用亚马逊 FBA 等在美国设有仓储服务的卖家，其销售收入更容易被认定与美国业务存在“ 有效关联”，从而触发联邦所得税的缴纳义务。
各州层面的规则则更为复杂，销售税规则持续调整。
例如，自今年 7 月 1 日起，犹他州修改了判定销售税纳税义务的“ 经济关联” 阈值，路易斯安那州则明确了杂货等特定商品的销售税处理方式，这些都要求卖家必须持续关注各州法律的具体变化以保持合规。
*注：“ 经济关联” 规则下，即使卖家在该州没有实体，只要销售额或交易笔数达到阈值，也必须注册并代缴销售税。
另一方面，针对非美国纳税人的税务身份申报合规门槛也在提高。
早前，非美国纳税人在美国电商平台销售时，需要提交 W-8 表格以申明其外国身份，新规中，卖家的年销售额门槛从原来的 5000 美元大幅降低至 2500 美元，并强制要求在 2025 年 12 月 30 日前完成表格更新，未能及时合规的卖家将直接面临账户被暂停的风险。
毫无疑问，美国市场的税务合规要求正变得更为严格和细致。
对于卖家而言，最直接的影响便是成本的急剧上升，低价产品的利润空间被彻底侵蚀。
有美国市场卖家提到，“ 在亚马逊推出低价平台，Temu 大搞低价围剿的现在，我们的产品在价格上已经毫无优势，但关税成本和复杂税务问题带来的运营成本不断提高，2026 年不知道还有没有更多的坎等着我们。”
二、欧洲不再免税还要征收“ 管理费”
欧盟同样在 2025 年宣布在跨境电商税务领域下手。
11 月 13 日，欧盟正式通过决议，决定取消价值 150 欧元以下进口商品的关税豁免政策。
改革将分成两个阶段，自 2026 年起，欧盟将先行引入一个临时框架，开始对这些进口商品征收关税，并设计简化的计税方法以确保基本合规。
全面的系统性改革则定于 2028 年展开，届时全新的“ 海关数据中心” 将投入运营，实现进口数据的实时验证，从而在法律和操作层面彻底移除 150 欧元的免税门槛。
此外，欧盟还考虑对电商包裹征收单件约 2 欧元的处理费。
法国马克龙也在近日表示，中国对欧盟的贸易顺差持续扩大，而欧洲对华出口增长有限，在持续的贸易不平衡下，欧盟可能在未来几个月采取更强硬的措施，包括对中国商品额外加征关税。
此外，欧盟还计划收紧增值税 （VAT） 管理，提高境外平台在进口环节的纳税与注册要求，加大平台在“ 综合进口服务” 体系中执行的义务，以提高税收征管效率并阻断避税漏洞。
欧盟提到，将赋予欧盟委员会更多集中调查与处罚权力，对跨境不良经营行为实施更统一、更高效的制裁；新规还将要求非欧盟电商平台在欧盟境内设立法人或代表机构，对其在欧盟市场上销售的商品质量与安全承担法律责任。
值得注意的是，欧盟的部分成员国也先后开始实施或探讨本国层面的税务方案。
本月初，荷兰政府宣布紧跟欧盟，计划自明年 1 月起对来自欧盟以外的电商包裹征收 2 欧元的“ 处理费”，该费用将适用于价值不超过 150 欧元、目前免征关税的包裹。
德国确认自 2025 年 11 月 24 日起，所有从中国进口的电商包裹将统一适用 23% 的增值税率，并同步取消原有的小额包裹免税政策。
专家预计，此举将使中国商品在德国的售价平均上调 23%。
比利时政府也宣布配合欧盟改革，从 2026 年起，对来自欧盟以外国家寄往比利时消费者的包裹，征收固定每件 2 欧元的小额关税。
意大利则在 10 月宣布，计划对中国快时尚产品征收额外税费，主要针对 Temu等中国电商平台，保护本国时尚产业免受低价进口商品冲击。
欧盟之外，其他的欧洲市场也在跟进税务上的改革。
11 月 26 日，英国财政部在年度预算书中提议，取消当前单件价格低于 135 英镑商品的进口关税豁免政策。
11 月初，东南欧国家北马其顿的财政部公布修法草案，拟取消增值税法第 26-a 条现有规定，对所有商业性跨境小额包裹征收增值税。当前北马其顿对入境包裹以 22 欧元、45 欧元为界点实行三级税收处理，但新规生效后，所有商业性进口包裹无论价值多少均需缴纳增值税。
一位欧洲市场卖家表示，“ 欧洲本来税收就比较高且复杂，各个细分市场的政策要求还有差异，现在又有各自新变动，明年开始可以需要投入一定的运营成本去管理这一部分的事务。”
其还提到，“ 如果真的在欧洲市场进行税改，那我们的产品综合税负增幅可能达到20%-30%，虽然近期亚马逊宣布在欧洲站下调佣金，但覆盖不了税费这一成本的增长。”
值得注意的是，俄罗斯也在逐步收紧税收政策。
从 2026 年起，跨境包裹免税额度将从 200 欧元逐步下调，至 2030 年完全取消。同时，自 2027 年起将分阶段开征增值税，税率从 5% 逐步上调，最终在 2030 年达到 20% 的标准税率。
新规特别要求，对月销售额超 200 万卢布且未注册增值税的境外卖家，电商平台将按销售额的 20% 代扣税款。
三、新兴市场税改全面加码
欧美之外，蓝海市场、新兴市场也正从过去的“ 税收洼地” 转向合规监管的前沿阵地，对依赖低价小包模式的卖家构成直接冲击。
越南率先从“ 模糊免税” 走到“ 精确征税”。今年，越南对电商及小额包裹税制进行了系统性升级。
自 2025 年 2 月 18 日起，越南已对低价值快递商品 （电商小包） 征收增值税。截至 2025 年 9 月，征收总额已超 1 万亿越南盾 （约 2.9 亿元人民币）。
越南海关引入 AI 系统，重点监控低报价值、归类不当等行为。新规要求企业必须按商品类别分别申报适用税率，否则将被系统自动锁定为该类别的最高税率，并可能被视为“ 申报不实”。
泰国海关宣布，自 2026 年 1 月 1 日起，将取消“1500 泰铢 （约 300 元人民币） 以下跨境商品免税” 的政策，所有进口包裹均需缴纳关税和 7% 的增值税。
自 2025 年 7 月 14 日起，印度尼西亚 《PMK 37/2025》 规定要求电商平台为卖家代扣代缴第 22 条所得税 （PPh 22），进一步压实了平台的税务责任。
当然，在更早之前，2023 年和 2024 年，新加坡和马来西亚就已经确切了征税措施，先后对低价值进口商品征收不同比例的关税。
当下正处于蓝海爆发的拉美市场也在适应全球主要电商市场的税收节奏。
墨西哥自 2025 年 1 月 1 日起，对所有外国电商平台征收 16% 的增值税 （VAT），并取消对 50 美元以下商品的免征优惠；自 2025 年 8 月 15 日起，对价值低于 2500 美元、通过快递或包裹服务运送的进口商品征收 33.5% 的进口税；自 2025 年 12 月 19 日起，对 100 多种未签署自贸协定国家进口的纺织成品暂时征收 35% 的关税。且若卖家未注册墨西哥 RFC 税号，平台可能额外代扣高达 20% 的所得税。
智利也从 10 月 25 日起，取消了41 美元以下跨境包裹免征增值税的政策，所有 0 到 500 美元的跨境直发订单，都要交 19% 的进口增值税，税费由买家下单时预缴。
厄瓜多尔自 2025 年 6 月 16 日起，所有通过“4×4 快递” 模式从中国寄送、包括 Temu 等平台的包裹统一征收 20 美元的关税。
最热的巴西市场则在 2024 年就已经推进税务改革。
2024 年 8 月，巴西取消低于 50 美元的进口包裹免税政策，改为统一征收 20% 的进口税。
2025 年 4 月，巴西多个州将适用于进口商品的商品和服务流通税 （ICMS） 税率从 17% 提高至 20%。
从 2026 年 1 月开始，巴西将用两项新税逐步替代现有的多项复杂税种： 联邦增值税 （CBS） 和地方增值税 （IBS），2026 年到 2033 年为过渡期，企业开票时需标注新税但暂按 1% 的象征性税率执行，过渡期后标准税率计划设定为 26.5%。
美国终结实施近百年的小额包裹免税规则；欧盟取消进口增值税豁免，并对直邮包裹加征处理费；东南亚、拉美跟进。
行业人士指出，全球多个主要电商市场对税务的收紧是必然的，这些都倒逼卖家走向品牌化、合规化的必然道路，然而在低价横行的背景下，一时间让卖家无痛转型无异于痴人说梦。
但必须要承认的是，一个依靠“ 低价值、低税率” 进行全球扩张的时代正加速落幕，合规与成本控制必将成为跨境卖家们的长期议题。
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